බදු සඳහා අඩු කළ නොහැකි ව්යාපාර වියදම් — සම්පූර්ණ ලැයිස්තුව (2025/26)
සමාගම වියදම් කරන සෑම දෙයක්ම බදු බිල අඩු කරන්නේ නැත. 2017 අංක 24 දරන දේශීය ආදායම් පනත බදු සඳහා අඩු කළ හැකි වියදම් සහ බදු ගණනයේදී නැවත එකතු කළ යුතු වියදම් අතර පැහැදිලි ඉරක් අඳියි. මෙම මාර්ගෝපදේශය අඩු කළ නොහැකි (disallowed) සෑම වියදම් වර්ගයක්ම ලැයිස්තුගත කර, කාර් ලීසිං අඩු කළ හැකිද ඇතුළු ප්රසිද්ධ අවුල් සහගත තැන් පැහැදිලි කර, ගණකාධිකාරීවරයෙකු මෙන් වෙන් කර ගැනීමට සංසන්දන වගුවක් ලබා දෙයි.
1. රන් නීතිය: "ආදායම ඉපැයීම සඳහා"
පනතේ 11 වන වගන්තිය අනුව අඩු කළ හැක්කේ වර්ෂය තුළ "ආදායම ඉපැයීම සඳහා දරන ලද" වියදම් පමණි. මෙයින් පරීක්ෂණ දෙකක් ලැබේ:
- අරමුණු පරීක්ෂණය — වියදම සමාගමේ ආදායම ඉපැයීමට දරා තිබිය යුතුය. කඩයේ කුලිය, සේවක වැටුප්, අමුද්රව්ය, ව්යාපාරික ඉන්ටර්නෙට්: අඩු කළ හැක. පුද්ගලයෙකුගේ පෞද්ගලික ප්රයෝජනය සඳහා වියදම් මෙය අසමත් වේ.
- ප්රාග්ධන පරීක්ෂණය — ඇත්ත ව්යාපාර වියදමක් වුවත් එය ප්රාග්ධන ස්වභාවයේ නම් වහාම අඩු කළ නොහැක. පනත අනුව "මාස දොළහකට වඩා පැවතිය හැකි ප්රතිලාභයක් ලබා දෙන" වියදමක් ප්රාග්ධන වේ. යන්ත්රයක්, වාහනයක්, ගොඩනැගිල්ලක් වර්ෂය තුළ "අවසන් වන්නේ" නැත — එබැවින් ඒවා ප්රාග්ධන දීමනා (බදු ක්ෂයවීම්) හරහා ක්රමයෙන් අඩු කරයි.
2. අඩු කළ නොහැකි වියදම් සම්පූර්ණ ලැයිස්තුව (10 වන වගන්තිය)
පනතේ 10(1)(b) වගන්තිය කිසි විටෙක අඩු කළ නොහැකි වියදම් ලැයිස්තුගත කරයි. බදු අය කළ හැකි ලාභය ගණනය කිරීමේදී මේ සෑම එකක්ම ගිණුම් ලාභයට නැවත එකතු කළ යුතුය:
| # | අඩු කළ නොහැකි වියදම | ප්රායෝගිකව අදහස් වන්නේ |
|---|---|---|
| 1 | ගෘහස්ථ (පෞද්ගලික) වියදම් | පුද්ගලයෙකුගේ පෞද්ගලික ප්රයෝජනයට යන ඕනෑම දෙයක් — කෑම, පෞද්ගලික නඩත්තුව, ගමන්, සාමාන්ය ඇඳුම්, පෞද්ගලික ණය. පහත බලන්න. |
| 2 | ආදායම් බද්දම | පනත යටතේ ගෙවිය යුතු බද්ද ව්යාපාරයේ අඩු කළ හැකි වියදමක් නොවේ. |
| 3 | දඩ සහ දඩ මුදල් | ඕනෑම නීතියක් කඩකිරීම වෙනුවෙන් ඕනෑම රජයකට ගෙවන පොලී, දඩ මුදල් සහ දඩ — රථවාහන දඩ, බදු ප්රමාද ගාස්තු, EPF/ETF අධිභාර. |
| 4 | බදු නිදහස් ආදායම් ඉපැයීමේ වියදම් | බදු නිදහස් මුදල් හෝ අවසාන රඳවා ගැනීමේ ගෙවීම් ඉපැයීමට දරන වියදම්. |
| 5 | අනුමත නොවූ විශ්රාම දායක මුදල් | විශ්රාම දායක මුදල් අඩු කළ හැක්කේ සේවකයාගේ බදු අය කළ හැකි ආදායමට ඇතුළත් නම් හෝ කොමසාරිස් ජනරාල් අනුමත අරමුදලකට ගෙවා ඇත්නම් පමණි. |
| 6 | ලාභාංශ | කොටස්කරුවන්ට ලාභ බෙදාහැරීම ලාභ ඉපැයීමේ වියදමක් නොවේ. |
| 7 | විනෝදාස්වාදය 🚫 | විනෝදාස්වාද වියදම් — ගනුදෙනුකරු රාත්රී භෝජන, සාද, ආගන්තුක සත්කාර. ඇත්තෙන්ම ව්යාපාරයට අදාළ වුවත් පැහැදිලිවම තහනම්. |
| 8 | සංචිත සහ ප්රතිපාදන | සංචිතවලට මාරු කිරීම්, හෝ අපේක්ෂිත අනාගත වියදම්/පාඩු සඳහා ප්රතිපාදන (උදා: සාමාන්ය අයහපත් ණය ප්රතිපාදනය). ගණන් ගන්නේ සැබවින්ම දරන ලද වියදම් පමණි. |
| 9 | සූදු සහ ලොතරැයි පාඩු | ලොතරැයි, ඔට්ටු ඇල්ලීම, සූදු වියදම් — එය සමාගමේ ව්යාපාරය නොවේ නම්. |
| 10 | කොමසාරිස් ජනරාල් නියම කරන බදු/ගාස්තු | අඩු කළ නොහැකි ලෙස IRD කොමසාරිස් ජනරාල් නියම කරන ඕනෑම බද්දක් හෝ ගාස්තුවක්. |
3. පෞද්ගලික වියදම් — "කොණ්ඩය කැපීමේ නීතිය" (197 වන වගන්තිය)
කුඩා සමාගම් හිමියන් කරන වඩාත් සුලභ වැරැද්ද පෞද්ගලික ජීවිතය සමාගම හරහා ගෙන යාමයි. 197 වන වගන්තිය "ගෘහස්ථ වියදම්" ඉතා පුළුල්ව අර්ථ දක්වයි — මේ සියල්ල අඩු කළ නොහැක:
- ✂️ පෞද්ගලික නඩත්තුව — නවාතැන්, කෑම බීම, විනෝදාස්වාදය සහ විවේකය ඇතුළුව තමා නඩත්තු කිරීමේ වියදම්. ඔව් — අධ්යක්ෂකගේ කොණ්ඩය කැපීම, ජිම් සාමාජිකත්වය, පවුලේ බඩු — "ගනුදෙනුකරුවන්ට පෙනෙන විදිය හොඳ විය යුතුයි" කීවත්.
- 🚗 නිවස–වැඩ ගමන — නිවසේ සිට වැඩට යාමේ ගමන් වියදම්. (ව්යාපාරික ස්ථාන අතර ගමන් හෝ ගනුදෙනුකරුවෙකු බැලීමට යාම ව්යාපාරික ගමන් — අඩු කළ හැක.)
- 👔 සාමාන්ය ඇඳුම් — වැඩෙන් පිටත ඇඳිය හැකි ඇඳුම් සහ සපත්තු. අඩු කළ හැක්කේ වැඩෙන් පිටත ඇඳීමට නුසුදුසු ඇඳුම් පමණි (ලාංඡන සහිත නිල ඇඳුම්, ආරක්ෂක බූට්, ආරක්ෂක උපකරණ).
- 🎓 සාමාන්ය අධ්යාපනය — පාඨමාලා අඩු කළ හැක්කේ ව්යාපාරයට කෙලින්ම අදාළ නම් සහ උපාධියකට/ඩිප්ලෝමාවකට මඟ නොපාදන්නේ නම් පමණි. (රැකියාවට අදාළ සේවක පුහුණුව අඩු කළ හැක.)
- 💳 පෞද්ගලික ණය — හිමිකරුගේ පෞද්ගලික ණය හෝ ක්රෙඩිට් කාඩ් බිල්පත් සමාගමේ මුදලින් ගෙවීම කිසි විටෙක ව්යාපාර වියදමක් නොවේ.
4. අඩු කළ හැකි සහ නොහැකි: සංසන්දන වගුව
එදිනෙදා සමාගම් වියදම් බෙදෙන ආකාරය, එක් එක් හේතුව සමඟ. "අර්ධ" යනු වියදම බෙදිය යුතු හෝ කොන්දේසි සහිත බවයි.
| වියදම | අඩු කළ හැකිද? | හේතුව |
|---|---|---|
| කාර්යාල / කඩ කුලිය | ✔ ඔව් | ආදායම ඉපැයීම සඳහා (11 වගන්තිය). |
| සේවක වැටුප් සහ EPF/ETF දායක මුදල් | ✔ ඔව් | ආදායම ඉපැයීම; EPF/ETF අනුමත අරමුදල්. |
| අමුද්රව්ය, තොග, ව්යාපාරික ද්රව්ය | ✔ ඔව් | ආදායම ඉපැයීමේ සෘජු වියදම. |
| ව්යාපාරික විදුලිය, ජලය, ඉන්ටර්නෙට්, දුරකථන | ✔ ඔව් | ආදායම ඉපැයීම (නිවසේ භාවිතය සමඟ මිශ්ර නම් ව්යාපාරික කොටස පමණි). |
| අලෙවිකරණය සහ ප්රචාරණය | ✔ ඔව් | විකුණුම් ජනනය කිරීමට වියදම් කරයි. |
| ව්යාපාරික ගමන් (ඉන්ධන, බස්/දුම්රිය, වැඩ ගමනක නවාතැන්) | ✔ ඔව් | ආදායම ඉපැයීම — නමුත් නිවස–කාර්යාල ගමන නොවේ. |
| ව්යාපාරික වත්කම් අලුත්වැඩියා සහ නඩත්තුව | ◐ සීමිත | ගොඩනැගිලිවලට වත්කමේ ලියූ අගයෙන් 5%ක් ද, අනෙක් වත්කම්වලට 20%ක් ද දක්වා අඩු කළ හැක (14 වගන්තිය); ඉතිරිය ක්ෂයවීමට එකතු වේ. |
| ව්යාපාරික ණයක පොලිය | ✔ ඔව් | ණය මුදල ආදායම ඉපැයීමට යොදවා ඇත්නම් (12 වගන්තිය); thin-cap සීමා (18 වගන්තිය) යටතේ. |
| ව්යාපාරයට කෙලින්ම අදාළ සේවක පුහුණුව | ✔ ඔව් | ආදායම ඉපැයීම; "ගෘහස්ථ" අධ්යාපනය නොවේ. |
| වැඩෙන් පිටත ඇඳිය නොහැකි නිල ඇඳුම්/ආරක්ෂක ඇඳුම් | ✔ ඔව් | 197 වගන්තියේ ඇඳුම් තහනමින් පැහැදිලිවම බැහැර. |
| විගණන, ගිණුම්කරණ සහ වෘත්තීය ගාස්තු | ✔ ඔව් | ව්යාපාරය පවත්වාගෙන යාමේ වියදම. |
| ගනුදෙනුකරු විනෝදාස්වාදය — රාත්රී භෝජන, සාද | ✘ නැත | ව්යාපාරයට අදාළ වුවත් පැහැදිලිවම තහනම් (10(1)(b)(vii)). |
| රථවාහන දඩ, බදු දඩ මුදල්, EPF අධිභාර | ✘ නැත | නීති කඩකිරීම් සඳහා රජයට ගෙවන දඩ (10(1)(b)(iii)). |
| ගෙවූ ආදායම් බද්ද | ✘ නැත | පනත යටතේ බද්ද අඩු කළ නොහැක (10(1)(b)(ii)). |
| අධ්යක්ෂකගේ කොණ්ඩය කැපීම, කෑම, ජිම්, පවුලේ බඩු | ✘ නැත | ගෘහස්ථ වියදම් (197 වගන්තිය). |
| නිවසේ සිට කාර්යාලයට යාමේ ගමන් | ✘ නැත | ගෘහස්ථ වියදම් (197 වගන්තිය). |
| සාමාන්ය ඇඳුම් සහ සපත්තු (සූට්, කාර්යාල ඇඳුම්) | ✘ නැත | වැඩෙන් පිටත ඇඳිය හැක → ගෘහස්ථ වියදම් (197 වගන්තිය). |
| හිමිකරුගේ පෞද්ගලික ණය / ක්රෙඩිට් කාඩ් ගෙවීම් | ✘ නැත | ගෘහස්ථ වියදම් (197 වගන්තිය). |
| කොටස්කරුවන්ට ගෙවන ලාභාංශ | ✘ නැත | ලාභ බෙදාහැරීමක්, වියදමක් නොවේ (10(1)(b)(vi)). |
| සාමාන්ය ප්රතිපාදන / සංචිතවලට මාරු කිරීම් | ✘ නැත | අපේක්ෂිත අනාගත වියදම් දරන ලද වියදම් නොවේ (10(1)(b)(viii)). |
| ලොතරැයි, ඔට්ටු, සූදු | ✘ නැත | සූදුව ව්යාපාරය නොවේ නම් තහනම් (10(1)(b)(ix)). |
| යන්ත්රයක්, පරිගණකයක්, ගොඩනැගිල්ලක් මිලදී ගැනීම | ◐ දීමනා හරහා | ප්රාග්ධන ස්වභාවය (11 වගන්තිය) — ඒ වෙනුවට වසර 5–20ක් පුරා ප්රාග්ධන දීමනා ලබා ගන්න. |
| වෑන් / ලොරි / බස් ෆිනෑන්ස් ලීසිං | ◐ බෙදේ | පොලී කොටස අඩු කළ හැක; ප්රාග්ධන කොටස ප්රාග්ධන දීමනා හරහා — වාණිජ වාහන සුදුසුකම් ලබයි (හතරවන උපලේඛනය). |
| මගී මෝටර් රථයක ෆිනෑන්ස් ලීසිං (උදා: අධ්යක්ෂකගේ සෙඩාන්) | ◐ පොලිය පමණි | පොලී කොටස අඩු කළ හැක, නමුත් මගී රථවලට ප්රාග්ධන දීමනා නොලැබේ — ප්රාග්ධන කොටස ඵලදායීව අඩු කළ නොහැක. පහත බලන්න. |
| WHT අඩු කළ නමුත් IRD වෙත තවම නොගෙවූ සේවා ගාස්තුව | ◐ කල් යයි | රඳවාගත් බද්ද IRD වෙත ගෙවන තුරු අඩු කිරීමක් නැත (10(2) වගන්තිය). |
5. කාර් ලීසිං බදු සඳහා අඩු කළ හැකිද?
සෑම නව සමාගම් අධ්යක්ෂකවරයෙකුම අසන ප්රශ්නය මෙයයි — පිළිතුර "ඔව්" හෝ "නැත" ට වඩා සියුම් ය. නීති තුනක් එකට ක්රියා කරයි:
නීතිය 1 — ෆිනෑන්ස් ලීසිං එකක් ණයක් ලෙස සලකයි (31 වගන්තිය)
ඔබේ ලීසිං එක ෆිනෑන්ස් ලීසිං එකක් නම් (අවසානයේ අයිතිය පැවරේ, හෝ මිලදී ගැනීමේ විකල්පයක් ඇත — සාමාන්ය ශ්රී ලාංකික වාහන ලීසිං), පනත මාසික වාරිකය සරල වියදමක් ලෙස නොසලකයි. සෑම ගෙවීමක්ම බෙදේ:
- පොලිය — සාමාන්ය පොලී නීති (12 වගන්තිය) යටතේ අඩු කළ හැක, සහ
- ප්රාග්ධන ආපසු ගෙවීම — වියදමක් ලෙස අඩු කළ නොහැක. ලීසිං ගන්නා බදු අරමුණු සඳහා වාහනයේ හිමිකරු ලෙස සලකන (49 වගන්තිය) නිසා, ප්රාග්ධන පිරිවැය ප්රාග්ධන දීමනා හරහා ලබා ගත යුතුය.
නීතිය 2 — මගී මෝටර් රථවලට ප්රාග්ධන දීමනා නොලැබේ (හතරවන උපලේඛනය)
මෙන්න කටුව. හතරවන උපලේඛනයේ 2(4) ඡේදය අනුව පහත දෑ හැර මාර්ග වාහනයකට ප්රාග්ධන දීමනාවක් නොලැබේ:
- වාණිජ වාහනයක් — ටොන් භාගයකට වැඩි බරක් හෝ මගීන් 13කට වඩා ගෙන යාමට නිර්මාණය කළ, නැතහොත් ප්රවාහන හෝ වාහන කුලී ව්යාපාරයක භාවිතා වන වාහනයක්;
- බස් හෝ මිනි බස් රථයක්;
- භාණ්ඩ ප්රවාහන වාහනයක් (ලොරි, ට්රක්); හෝ
- බර ට්රක් හෝ ට්රේලර් රථයක්.
සාමාන්ය මගී මෝටර් රථයක් — අධ්යක්ෂකගේ සෙඩාන්, SUV හෝ හැච්බැක් — මේ කිසිවක් නොවේ. එබැවින් ෆිනෑන්ස් ලීසිං කළ කාර් එකක වාරිකයෙන් අඩු කළ හැක්කේ පොලී කොටස පමණි; ප්රාග්ධන කොටසට කිසිදු සහනයක් නොලැබේ. ලීසිං කළ වෑන්, ලොරි, බස් රථයකට හෝ ටැක්සි/කුලී ව්යාපාරයක යොදවන කාර් එකකට කොටස් දෙකටම සහන ලැබේ (පොලිය වියදම ලෙස, ප්රාග්ධනය වසර 5 දීමනා ලෙස).
නීතිය 3 — සැබෑ කුලී (operating rent) වෙනස් ය
සමාගම වාහනයක් කෙටි කාලීනව කුලියට ගෙන (අයිතිය පැවරීමක් නැත, මිලදී ගැනීමේ විකල්පයක් නැත) ව්යාපාරයට භාවිතා කරන්නේ නම්, කුලී ගාස්තුව 11 වගන්තිය යටතේ සාමාන්ය අඩු කළ හැකි වියදමකි — ව්යාපාරික භාවිතය සඳහා.
6. ප්රාග්ධන වියදම් සහ ක්ෂයවීම් (ප්රාග්ධන දීමනා)
ප්රාග්ධන මිලදී ගැනීම් "අහිමි වූ" අඩුකිරීම් නොවේ — ඒවා කාලය පුරා බෙදේ. හතරවන උපලේඛනය සරල රේඛීය ප්රාග්ධන දීමනා ලබා දෙයි:
| පන්තිය | වත්කම් | අඩු කරන කාලය |
|---|---|---|
| 1 | පරිගණක සහ දත්ත හැසිරවීමේ උපකරණ | වසර 5 (වසරකට 20%) |
| 2 | බස්, මිනි බස්, භාණ්ඩ ප්රවාහන වාහන; ඉදිකිරීම් සහ පස් කැපීමේ උපකරණ; බර ට්රක්; නිෂ්පාදනයේ යොදවන යන්ත්රසූත්ර | වසර 5 (වසරකට 20%) |
| 3 | දුම්රිය වත්කම්, නෞකා, ගුවන් යානා, කාර්යාල ගෘහ භාණ්ඩ සහ උපකරණ, වෙනත් ඕනෑම ක්ෂය වන වත්කමක් | වසර 5 (වසරකට 20%) |
| 4 | ගොඩනැගිලි, ව්යුහ සහ ස්ථිර ස්වභාවයේ වැඩ | වසර 20 (වසරකට 5%) |
| 5 | අස්පෘශ්ය වත්කම් (මෘදුකාංග, බලපත්ර) — goodwill හැර | සැබෑ ආයු කාලය පුරා (අවිනිශ්චිත නම් වසර 20) |
- මගී මෝටර් රථ: ඉහත පැහැදිලි කළ පරිදි, වාණිජ වාහන, බස්/මිනි බස්, භාණ්ඩ වාහන සහ බර ට්රක් හැර වෙනත් මාර්ග වාහනවලට කිසිදු ප්රාග්ධන දීමනාවක් නොලැබේ.
- අලුත්වැඩියා සහ වැඩිදියුණු කිරීම් (14 වගන්තිය): අලුත්වැඩියා වියදම් අඩු කළ හැක්කේ වසරකට ගොඩනැගිලිවලට (4 පන්තිය) ලියූ අගයෙන් 5%ක් ද, අනෙක් වත්කම්වලට 20%ක් ද දක්වා පමණි; ඉතිරිය වත්කමේ පිරිවැයට එකතු වී ක්ෂය වේ.
- පර්යේෂණ (R&D) සහ කෘෂිකාර්මික ආරම්භක වියදම් (15 වගන්තිය): ප්රාග්ධන ස්වභාවයේ වුවත් සම්පූර්ණයෙන් අඩු කළ හැක — හිතාමතා දුන් දිරිගැන්වීමකි.
7. අවුල් සහගත තැන් සහ ගණකාධිකාරීන් බලන විශේෂ නීති
- මිශ්ර භාවිත වියදම්: නිවසටත් ව්යාපාරයටත් යොදන දුරකථනයක්/ඉන්ටර්නෙට් එකක් අඩු කළ හැක්කේ ආදායම ඉපැයීමට යොදන ප්රමාණයට පමණි — බෙදා, පදනම ලේඛනගත කර තබන්න.
- පෞද්ගලික වියදම් බදු අය වන වැටුප් ලෙස ගෙවීම: 197(2) යටතේ, පෞද්ගලික ප්රතිලාභයක් සේවකයාගේ බදු අය වන වැටුපට ඇතුළත් කළොත් සමාගමට එය අඩු කළ හැක. බොහෝ "තහනම්" වියදම් මේ ආකාරයට ප්රතිව්යුහගත කළ හැක — පුද්ගලයාට APIT බලපෑම් සමඟ.
- Thin capitalisation (18 වගන්තිය): සමාගම සම්බන්ධිත පාර්ශ්ව ණයවලින් අධික ලෙස මූල්යනය වී ඇත්නම්, පොලී අඩුකිරීම් කොටස් ප්රාග්ධනයට සාපේක්ෂව සීමා වේ (නිෂ්පාදකයින්ට ~3:1, අනෙක් අයට ~4:1); ඉතිරිය ඉදිරියට ගෙන යයි.
- WHT පූර්ව කොන්දේසිය (10(2) වගන්තිය): රඳවා ගැනීම අවශ්ය වූ අඩුකිරීම් WHT සැබවින්ම ගෙවන තුරු හිර වේ.
- ලේඛන: සම්පූර්ණයෙන් අඩු කළ හැකි වියදමක් වුවත් සාක්ෂි නැතිව විගණනයේදී අසමත් වේ. සෑම සටහනකටම ඉන්වොයිසය/රිසිට්පත තබා ගන්න — වාර්තාවට අමුණන ලද ඡායාරූපයක් ආරම්භයට ප්රමාණවත් ය.
8. අඩු කළ නොහැකි වියදම් Excel යුද්ධයකින් තොරව නිරීක්ෂණය කරන්නේ කෙසේද
ප්රායෝගික ගැටලුව ගිණුම්කරණයයි: ඔබේ ගිණුම් ලාභයට සෑම වියදමක්ම අවශ්ය නමුත්, බදු ලාභයෙන් තහනම් ඒවා ඉවත් කළ යුතුය. වර්ෂය අවසානයේ රිසිට්පත් පෙට්ටියකින් එය කිරීම වැරදි සිදුවන තැනයි.
TaxBook.lk (නොමිලේ, සිංහල සහ ඉංග්රීසි) එය එක ටික් එකකින් විසඳයි: සෑම වියදමක්ම සිදු වන විට සටහන් කර, මෙම මාර්ගෝපදේශයේ ඇති ඒවාට — විනෝදාස්වාද, දඩ, පෞද්ගලික භාණ්ඩ, මගී රථ ලීසිං ප්රාග්ධනය — "අඩු කළ නොහැක" ටික් කරන්න. ටික් කළ වියදම් තැඹිලි පැහැයෙන් පෙන්වන අතර යෙදුම ස්වයංක්රීයව:
- ඒවා ඔබේ ලාභ-අලාභ ප්රකාශයේ (ගිණුම් ලාභය) තබයි, නමුත්
- බදු ඇස්තමේන්තුව සඳහා නැවත එකතු කරයි — එවිට ඔබේ ආයතනික බදු ගණනය අඩු කළ හැකි වියදම් මත පමණක් සිදු වේ, සහ
- මූල්ය ප්රකාශයේ සහ CSV නිර්යාතයේ නැවත එකතු කිරීමේ පේළිය පෙන්වයි — ඔබේ ගණකාධිකාරීට සහ IRD ප්රතිලාභයට අවශ්ය දේම ය.
අඩු කළ හැකි/නොහැකි වියදම් — ස්වයංක්රීයව වෙන් කරන්න
වියදම් සටහන් කර, අඩු කළ නොහැකි ඒවා ටික් කර, ඔබේ සැබෑ බදු ලාභය සජීවීව බලන්න. නොමිලේ, සිංහලෙන්.
TaxBook.lk විවෘත කරන්න →නිතර අසන ප්රශ්න
ශ්රී ලංකාවේ බදු සඳහා අඩු කළ නොහැකි ව්යාපාර වියදම් මොනවාද?
පනතේ 10 වන වගන්තිය යටතේ: පෞද්ගලික/ගෘහස්ථ වියදම්, ආදායම් බද්දම, රජයකට ගෙවන දඩ සහ දඩ මුදල්, බදු නිදහස් ආදායම් ඉපැයීමේ වියදම්, ලාභාංශ, විනෝදාස්වාදය, සංචිත/ප්රතිපාදන, සූදු පාඩු (එය ව්යාපාරය නොවේ නම්), අනුමත නොවූ විශ්රාම දායක මුදල් සහ කොමසාරිස් ජනරාල් නියම කරන බදු. ප්රාග්ධන වියදම් වහාම අඩු කළ නොහැක — ඒවාට ප්රාග්ධන දීමනා ලැබේ.
කාර් ලීසිං වාරිකය බදු සඳහා අඩු කළ හැකිද?
වාහනය සහ ලීසිං වර්ගය මත රඳා පවතී. ෆිනෑන්ස් ලීසිං එකක් ණයක් ලෙස සලකයි (31 වගන්තිය): පොලී කොටස අඩු කළ හැක, නමුත් ප්රාග්ධන කොටසට ප්රාග්ධන දීමනා අවශ්යයි — හතරවන උපලේඛනය අනුව මගී මෝටර් රථවලට ඒවා නොලැබේ. එබැවින් සාමාන්ය කාර් එකක ප්රාග්ධන කොටස ඵලදායීව අඩු කළ නොහැකි අතර, වෑන්/ලොරි/බස් සම්පූර්ණයෙන් සුදුසුකම් ලබයි. ව්යාපාරයට කෙටි කාලීන වාහන කුලිය අඩු කළ හැක.
විනෝදාස්වාද වියදම් අඩු කළ හැකිද?
නැත. 10(1)(b)(vii) වගන්තිය විනෝදාස්වාද වියදම් පැහැදිලිවම තහනම් කරයි — ගනුදෙනුකරු රාත්රී භෝජන, සාද සහ ආගන්තුක සත්කාර ඇත්ත ව්යාපාර වියදම් වුවත් නැවත එකතු කළ යුතුය.
දඩ සහ දඩ මුදල් අඩු කළ හැකිද?
නැත. නීති කඩකිරීම් වෙනුවෙන් රජයකට ගෙවන පොලී, දඩ මුදල් සහ දඩ අඩු කළ නොහැක (10(1)(b)(iii)) — රථවාහන දඩ, බදු ප්රමාද දඩ සහ EPF/ETF අධිභාර ඇතුළුව. ආදායම් බද්දම ද අඩු කළ නොහැක.
අධ්යක්ෂකගේ කොණ්ඩය කැපීම, කෑම, ඇඳුම් සමාගමෙන් අඩු කළ හැකිද?
නැත — මේවා 197 වගන්තිය යටතේ "ගෘහස්ථ වියදම්": පෞද්ගලික නඩත්තුව, කෑම, විනෝදය, නිවස–වැඩ ගමන, වැඩෙන් පිටත ඇඳිය හැකි ඇඳුම්, පෞද්ගලික ණය/ක්රෙඩිට් කාඩ්. ව්යතිරේකය: මුදල ඔබේ වැටුප/ප්රතිලාභය ලෙස බදු අය වන්නේ නම්, සමාගමට එය සේවක වියදමක් ලෙස අඩු කළ හැක.
යන්ත්ර, වාහන, ගොඩනැගිලි වැනි ප්රාග්ධන වියදම් අඩු කළ හැකිද?
වහාම නොහැක. මාස 12කට වඩා පවතින ප්රතිලාභයක් දෙන ඕනෑම දෙයක් ප්රාග්ධන (11 වගන්තිය) වන අතර හතරවන උපලේඛනයේ දීමනා හරහා අඩු කරයි — පරිගණක වසර 5, යන්ත්ර/වාණිජ වාහන වසර 5, ගොඩනැගිලි වසර 20, අස්පෘශ්ය වත්කම් ආයු කාලය පුරා.
අඩු කළ නොහැකි වියදමක් ප්රතිලාභයේ අඩු කළොත් කුමක් වේද?
තහනම් වියදම් බදු ලාභයට නැවත එකතු කළ යුතුය. විගණනයකදී IRD ඒවා සොයා ගතහොත් අඩුවෙන් ගෙවූ බද්ද මත දඩ සහ පොලී සමඟ තක්සේරුවක් නිකුත් කළ හැක. TaxBook.lk හි ටික් එක වැනි ක්රමයකින් ඒවා සලකුණු කිරීමෙන් නැවත එකතු කිරීම ස්වයංක්රීය වේ.
සේවක ගමන්, පුහුණුව, කෑම කවදාවත් අඩු කළ නොහැකිද?
නිවැරදි ආකාරයෙන් නම් හැක — ව්යාපාරික ගමන් (ගමන නොවේ), රැකියාවට අදාළ පුහුණුව, වැඩෙන් පිටත ඇඳිය නොහැකි නිල ඇඳුම්, සහ සේවකයාගේ අතේ බදු අය වන ප්රතිලාභ සියල්ල ආදායම ඉපැයීමේ වියදම් නිසා අඩු කළ හැක.