ශ්රී ලංකා පෞද්ගලික සමාගම් බදු මාර්ගෝපදේශය (2025/26)
ශ්රී ලංකාවේ පෞද්ගලික සමාගමක් (Pvt Ltd) අලුතින් ලියාපදිංචි කළාද? මෙම සරල මාර්ගෝපදේශය ඔබ ගෙවිය යුතු බදු මොනවාද, ඒවා ගෙවන්නේ කෙසේද සහ කවදාද, TIN එකක් ලබා ගන්නේ කෙසේද, IRD ඊ-සේවා (RAMIS) ද්වාරය භාවිතා කරන්නේ කෙසේද, ඔන්ලයින් බදු ගෙවන්නේ කෙසේද සහ ඔබගේ ගිණුම් පිළිවෙළට තබා ගන්නේ කෙසේද යන්න පැහැදිලි කරයි.
1. ශ්රී ලංකාවේ පෞද්ගලික සමාගමක් ගෙවන බදු මොනවාද?
නේවාසික පෞද්ගලික සමාගමක් (Pvt Ltd) වෙනම නෛතික පුද්ගලයෙකු ලෙස බදුකරනු ලැබේ. ඔබ කරන ව්යාපාරය සහ උපයන මුදල අනුව, දේශීය ආදායම් දෙපාර්තමේන්තුව (IRD) විසින් පරිපාලනය කරන බදු කිහිපයක් ඔබට අදාළ විය හැක:
| බද්ද | අදාළ වන්නේ කවරදාද | ප්රධාන අනුපාතය (2025/26) |
|---|---|---|
| ආයතනික ආදායම් බදු (CIT) | සමාගම් ලාභය මත, සෑම වසරකම | සම්මත 30% |
| එකතු කළ අගය මත බදු (VAT) | පිරිවැටුම සීමාව ඉක්මවූ විට | 18% |
| සමාජ ආරක්ෂණ දායක බද්ද (SSCL) | සීමාව ඉක්මවන පිරිවැටුම මත | 2.5% |
| රඳවා ගැනීමේ බදු (WHT) | ඇතැම් ගෙවීම් මත (පොලී, සමහර සේවා, විදේශීය ගෙවීම්) | විවිධ |
| APIT (සේවක බදු) | සේවායෝජකයෙකු ලෙස වැටුප්වලින් අඩු කරයි | ප්රගතිශීලී |
| EPF / ETF | සේවකයින් සිටී නම් | EPF 12%+8%, ETF 3% |
| මුද්දර ගාස්තු | ඇතැම් ලේඛන මත | විවිධ |
බොහෝ නව සමාගම් සඳහා සැලසුම් කළ යුතු ප්රධාන කරුණු තුන වන්නේ ආයතනික ආදායම් බදු, VAT (සීමාව ඉක්මවූ පසු) සහ සේවායෝජක වගකීම් ය.
2. TIN යනු කුමක්ද සහ එය ලබා ගන්නේ කෙසේද?
TIN (බදුකරු හැඳුනුම් අංකය) යනු IRD ඔබගේ සමාගම හඳුනා ගැනීමට භාවිතා කරන අනන්ය අංකයයි. එය නොමැතිව කිසිදු බද්දක් ගොනු කිරීමට හෝ ගෙවීමට නොහැක — එබැවින් සමාගම සංස්ථාගත කිරීමෙන් පසු මෙය පළමු පියවරයි.
සමාගම් TIN එකක් සඳහා ලියාපදිංචි වන ආකාරය
3. ආයතනික ආදායම් බදු අනුපාත (2025/26)
ආදායම් බදු අය කරනු ලබන්නේ ඔබගේ බදු අය කළ හැකි ලාභය මත — එනම් ගිණුම්කරණ ලාභය බදු නීති අනුව සකස් කිරීමෙන් පසු (අවසර නැති වියදම් එකතු කර, ප්රාග්ධන දීමනා අඩු කර). අනුපාතය ඔබගේ අංශය මත රඳා පවතී:
| ව්යාපාර ක්රියාකාරකම | CIT අනුපාතය |
|---|---|
| සම්මත අනුපාතය (බොහෝ සමාගම්) | 30% |
| සුදුසුකම් ලත් සේවා අපනයන (IT/BPO වැනි) — 2025 අප්රේල් 1 සිට | 15% |
| ඇතැම් නිෂ්පාදන | 18% |
| මත්පැන්, දුම්කොළ, ඔට්ටු සහ සූදු | 40% |
කුඩා සමාගම් ද සම්මත 30% අනුපාතය ම ගෙවයි — වෙනම "කුඩා සමාගම්" අනුපාතයක් නැත, එබැවින් නිවැරදි ලාභ ගණනය කිරීම සහ අවසර ලත් අඩු කිරීම් මුල සිටම වැදගත් වේ.
4. බදු ගෙවිය යුත්තේ කවදාද? (කාලසීමා)
ශ්රී ලංකාව භාවිතා කරන්නේ ස්වයං තක්සේරු ක්රමයකි: ඔබම ඔබගේ බද්ද ඇස්තමේන්තු කර කල්තබා කාර්තුමය වාරිකවලින් ගෙවා, පසුව ප්රතිලාභය ගොනු කරන විට සැසඳීම සිදු කරයි.
- තක්සේරු වර්ෂය: අප්රේල් 1 සිට මාර්තු 31 දක්වා.
- කාර්තුමය වාරික සාමාන්යයෙන් අගෝස්තු 15, නොවැම්බර් 15, පෙබරවාරි 15 සහ මැයි 15 වන විට ගෙවිය යුතුය.
- අවසන් (ශේෂ) ගෙවීම: වර්ෂයේ ඉතිරි බද්ද වර්ෂාවසානයෙන් පසු සැප්තැම්බර් 30 වන විට ගෙවිය යුතුය.
- ආදායම් බදු ප්රතිලාභය: තක්සේරු වර්ෂයෙන් පසු නොවැම්බර් 30 වන විට ගොනු කළ යුතුය.
5. IRD වෙබ් ද්වාරයට පිවිසෙන්නේ කෙසේද (ඊ-සේවා / RAMIS)
බොහෝ දේ IRD ඊ-සේවා හරහා ඔන්ලයින් සිදු කරයි — එය IRD හි RAMIS පද්ධතියේ පොදු මුහුණතයි, eservices.ird.gov.lk හි ඇත. එමගින් ඔබට ලියාපදිංචි විය, ප්රතිලාභ ගොනු කිරීම, බදු ශේෂය සහ ගනුදෙනු ඉතිහාසය බැලීම, බදු ගෙවීම, ආපසු ගෙවීම් ඉල්ලීම, විරෝධතා ඉදිරිපත් කිරීම සහ බදු නිෂ්කාශන සහතිකයක් ඉල්ලීම කළ හැක.
පිවිසෙන ආකාරය
6. ඔන්ලයින් බදු ගෙවන්නේ කෙසේද
ඔව් — ශ්රී ලංකාවේ සමාගම් බදු ඔන්ලයින් ගෙවිය හැක. IRD ද්වාරයේ කෙලින්ම කාඩ්පත් ගෙවීම් භාර නොගනී; ඒ වෙනුවට ඔබ ගෙවීම් යොමුවක් ජනනය කර ඔබගේ බැංකුව හරහා ගෙවයි:
7. VAT සහ SSCL
VAT අය කරනු ලබන්නේ 18% කින්. ඔබගේ බදු අය කළ හැකි පිරිවැටුම සීමාව ඉක්මවූ විට VAT සඳහා ලියාපදිංචි විය යුතුය — 2025/26 දී වසරකට රු. මිලියන 60 (කාර්තුවකට පමණ රු. මිලියන 15). 2026 අප්රේල් 1 සිට මෙම සීමාව රු. මිලියන 36 දක්වා අඩු වේ, එබැවින් වැඩි කුඩා සමාගම් ගණනකට ලියාපදිංචි විය යුතු වේ. VAT ලියාපදිංචි ව්යාපාර විකුණුම් මත VAT අය කර (නිමැවුම් VAT), මිලදී ගැනීම් මත VAT ආපසු ඉල්ලා (ආදාන VAT), නිතිපතා VAT ප්රතිලාභ ගොනු කරයි.
සමාජ ආරක්ෂණ දායක බද්ද (SSCL) සීමාව ඉක්මවන පිරිවැටුම මත 2.5% කින් අය කරයි.
8. සේවා යෝජක බදු (APIT, EPF, ETF)
ඔබ සේවකයින් බඳවා ගත් විගස, මාසික වගකීම් ඇති වේ:
- APIT (අත්තිකාරම් පුද්ගල ආදායම් බදු): සේවකයින්ගේ වැටුප්වලින් ප්රගතිශීලී අනුපාතවලට ආදායම් බදු අඩු කර IRD වෙත යවන්න.
- EPF (සේවක අර්ථසාධක අරමුදල): සේවායෝජක දායකත්වය 12%, සේවක 8%.
- ETF (සේවක භාර අරමුදල): සේවායෝජක දායකත්වය 3%.
- WHT: පොලී, කුලී සහ විදේශිකයින්ට ගෙවීම් වැනි ඇතැම් ගෙවීම් මත බදු රඳවා ගත යුතු විය හැක.
9. ඔබගේ ගිණුම් සහ වාර්තා තබා ගන්නේ කෙසේද
හොඳ වාර්තා විකල්පයක් නොව — එය නෛතික අවශ්යතාවයක් වන අතර සෑම බදු කාලසීමාවක්ම පහසු කරයි.
- 2007 අංක 7 දරන සමාගම් පනත: සෑම සමාගමක්ම නිසි ගිණුම් වාර්තා තබා වාර්ෂික මූල්ය ප්රකාශන සකස් කළ යුතුය.
- විගණනය: සමාගම් මූල්ය ප්රකාශන CA Sri Lanka (ශ්රී ලංකා වරලත් ගණකාධිකාරී ආයතනයේ) සාමාජිකයෙකු ලවා විගණනය කළ යුතුය. වාර්තාකරණය SLFRS / LKAS ප්රමිතීන් අනුව සිදු වේ.
- සාක්ෂි තබා ගන්න: සෑම සටහනක්ම සනාථ කිරීමට ඉන්වොයිස්, රිසිට්පත්, බැංකු ප්රකාශන සහ වැටුප් වාර්තා තබා ගන්න — දේශීය ආදායම් පනත අනුව IRD නියම කරන කාලය සඳහා (සාමාන්යයෙන් වසර කිහිපයක්).
- සමාගමේ මුදල් ඔබගේ පෞද්ගලික මුදල්වලින් වෙන් කරන්න, මාසිකව බැංකුව සැසඳීම කර, ආදායම් සහ වියදම් වර්ෂාවසානයේදී නොව සිදුවන විට ම සටහන් කරන්න.
10. අනුකූල නොවීමේ දඬුවම්
ප්රමාද වූ ලියාපදිංචිය, ප්රමාද වූ ගොනු කිරීම සහ ප්රමාද වූ ගෙවීම් සියල්ලටම දේශීය ආදායම් පනත යටතේ දඬුවම් සහ පොලී අදාළ වන අතර, අඛණ්ඩ අනුකූල නොවීම තක්සේරු සහ අයකර ගැනීමේ ක්රියාමාර්ග දක්වා යා හැක. ලාභම බදු උපාය නම් — කල්තබා ලියාපදිංචි වී, පිරිසිදු වාර්තා තබා, නියමිත වේලාවට ගෙවීමයි.
නිතර අසන පැන
ශ්රී ලංකාවේ පෞද්ගලික සමාගමක් ගෙවිය යුතු බදු මොනවාද?
ලාභය මත ආයතනික ආදායම් බදු (සම්මත 30%), පිරිවැටුම සීමාව ඉක්මවූ විට VAT (18%), සමාජ ආරක්ෂණ දායක බද්ද (2.5%), සහ සේවායෝජක වගකීම් — වැටුප්වලින් අඩු කරන APIT, EPF (12% + 8%) සහ ETF (3%) — සහ ඇතැම් ගෙවීම් මත WHT.
2025/26 සඳහා ආයතනික ආදායම් බදු අනුපාතය කොපමණද?
සම්මත අනුපාතය බදු අය කළ හැකි ලාභයෙන් 30% කි. සමහර අංශවලට සහනදායී අනුපාත ඇත, උදා: 2025 අප්රේල් 1 සිට සේවා අපනයන සඳහා 15%, ඇතැම් නිෂ්පාදන සඳහා 18%, මත්පැන්/දුම්කොළ/ඔට්ටු/සූදු සඳහා 40%.
මගේ සමාගමට TIN එකක් ලබා ගන්නේ කෙසේද?
IRD ඊ-සේවා ද්වාරයේ (eservices.ird.gov.lk) බදුකරු ලියාපදිංචිය → සමාගම යටතේ අයදුම් කර, සංස්ථාගත සහතිකය සහ ව්යාපාර ලියාපදිංචි විස්තර උඩුගත කරන්න. සාමාන්යයෙන් වැඩ කරන දින 3-7 ක් තුළ TIN එක සහ PIN එකක් ලැබේ.
සමාගම් ආදායම් බදු ගෙවිය යුත්තේ කවදාද?
තක්සේරු වර්ෂය අප්රේල් 1–මාර්තු 31 යි. බදු කාර්තුමය ස්වයං තක්සේරු වාරිකවලින් (සාමාන්යයෙන් අගෝස්තු 15, නොවැම්බර් 15, පෙබරවාරි 15, මැයි 15) ගෙවයි. ශේෂය සැප්තැම්බර් 30 වන විට, ප්රතිලාභය නොවැම්බර් 30 වන විට. නිශ්චිත දිනයන් IRD බදු දින දර්ශනයෙන් තහවුරු කරගන්න.
මට සමාගම් බදු ඔන්ලයින් ගෙවිය හැකිද?
ඔව්. ඊ-සේවාවේ නිවැරදි බද්ද සහ කාලය සඳහා ගෙවීම් වවුචර් අංකයක් (PVN) ජනනය කර, එම PVN සඳහන් කරමින් ඔන්ලයින් බැංකුකරණය, LankaPay හෝ බැංකු ශාඛාවක් හරහා ගෙවන්න.
මගේ සමාගම VAT සඳහා ලියාපදිංචි විය යුත්තේ කවදාද?
2025/26 දී බදු අය කළ හැකි පිරිවැටුම වසරකට රු. මිලියන 60 (කාර්තුවකට පමණ රු. මිලියන 15) ඉක්මවූ විට — 2026 අප්රේල් 1 සිට රු. මිලියන 36 දක්වා අඩු වේ. VAT අනුපාතය 18% කි.
මට විගණකවරයෙකු අවශ්යද?
ඔව් — 2007 අංක 7 දරන සමාගම් පනත අනුව සමාගම් මූල්ය ප්රකාශන CA Sri Lanka සාමාජිකයෙකු ලවා විගණනය කර SLFRS/LKAS යටතේ සකස් කළ යුතුය.
මා තබා ගත යුතු වාර්තා මොනවාද, කොපමණ කාලයක්ද?
නිසි ගිණුම් වාර්තා සහ සියලු සාක්ෂි ලේඛන (ඉන්වොයිස්, රිසිට්පත්, බැංකු සහ වැටුප් වාර්තා) තබා ගන්න. දේශීය ආදායම් පනත අනුව IRD නියම කරන කාලය සඳහා (සාමාන්යයෙන් වසර කිහිපයක්) ඒවා තබා ගත යුතුය.
සෑම කාලසීමාවකටම සූදානම්ව සිටින්න
ආදායම්, වියදම් සහ රිසිට්පත් සටහන් කර සජීවී ශ්රී ලංකා ආයතනික බදු ඇස්තමේන්තුවක් ලබා ගන්න — නොමිලේ.
TaxBook.lk විවෘත කරන්න →